Из казино — с чистой совестью!

Получив от мужа в наследство фирму, жена обязана будет перечислить в бюджет 13% ее стоимости, а супруг, выиграв в казино, — 26%. Такой порядок предполагает новый закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения, касающиеся налогообложения наследства и подарков, закон вводит в силу только с января 2005 г. Поэтому есть еще год для того, чтобы разобраться в этих новшествах и привыкнуть к ним. А вот о том, что нас ждет уже в наступающем году, читателям «Славы Севастополя» рассказывает начальник отдела декларирования доходов физлиц государственной налоговой администрации в г. Севастополе Т.П.БОРОДИНА.- Недвижимость, доходы с процентов от банковских депозитов, подарки будут облагаться налогом с 2005 года, а операции с движимым имуществом, в том числе антиквариат, произведения искусства, ювелирные изделия, транспорт, бытовая аппаратура, мебель и так далее, — уже с 1 января следующего.

— То есть продал автомобиль — заплати в бюджет? А если он старый — себе в убыток, а не в доход?

— Здесь есть нюанс: остается госпошлина — 1%. Если продавец заплатил его при продаже легковой (подчеркиваю — легковой!) машины, моторной или парусной лодки, прицепа, мотоцикла, мотороллера, от налога на доход он освобождается. Но госпошлину имеет право взимать только государственный нотариус. Если сделка оформляется у частного или на бирже, налога не избежать, так как они берут плату за свои услуги, равную госпошлине. Правда, биржа имеет право брать государственную пошлину при продаже недвижимости. И в этом случае биржа выступает как налоговый агент и обязана удержать с плательщика подоходный налог. Кстати, налоговыми агентами, согласно закону, автоматически становятся частные нотариусы, оформляющие различные операции купли-продажи, обмена, дарения, наследства и т.д.

— Татьяна Павловна, а что будет с продажей машин, квартир по гендоверенностям?

— Но это же все равно продажа? Наверное, уточнение в законодательстве по этому вопросу еще будет. Есть и Гражданский кодекс, который определяет, когда именно наступает переход права собственности. Если имущество передается, то есть совершается обмен, каждая из сторон заплатит по половине 13-процентного налога.

— Кто будет оценивать и проверять истинность стоимости дома или машины?

— Есть понятие: «обычная цена». Закон о прибыли предприятий определяет ее как договорную. Что касается оценки авто, есть специальные каталоги, критерии и т.п.

Думаю, к 2005 году будут и четкие методики по определению стоимости любой недвижимости.

— Но если два физлица договорятся занизить цену, чтобы минимизировать сумму налога?

— Честно говоря, новый закон рассчитан на порядочность людей. Он предполагает развитие именно партнерских отношений между государством и налогоплательщиком. Человек, который совершил сделку или получил приз, подарок, должен проявить сознательность, упомянуть об этом в годовой декларации доходов и уплатить налог, зная сумму полученного от продажи дохода либо рассчитав приблизительную стоимость подаренного и выигранного.

— Значит, главный критерий все-таки совесть? Или все же закон предусматривает контроль за «бессовестными» и ответственность за умолчание или обман?

— Ответственность для физических лиц наступает с 2005 года. Так что есть время подумать…

— Значит, «пострадают» в основном те, кто наживается на перепродаже недвижимости, иномарок, антиквариата и т.д.? А жизнь простых людей закон призван облегчить?

— Считайте сами: в среднем люди будут ежемесячно получать на 75-150 гривен больше за счет уменьшения ставки подоходного налога. Кроме того, существенно увеличатся социальные льготы. Правда, вводиться они будут постепенно. Но, например, уже с 2004 года при ежемесячном доходе не более 510 гривен 61,5 из них не будут облагаться налогом — 30% сегодняшней минимальной зарплаты. Есть категории граждан, для которых эта льгота увеличивается на 150-200%. Так, 92,25 гривны не облагаются из дохода матерей и отцов, которые в одиночку воспитывают детей, — из расчета на каждого ребенка до его 18-летия. Предусмотрены льготы тем, кто растит детей-инвалидов, содержит трех и более детей, учит их, а также «чернобыльцам» 1-2-й категорий, студентам, аспирантам, лицам, получающим пожизненную стипендию как граждане, подвергшиеся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов. На 200% (123 гривны) освобождены Герои Советского Союза, Украины, полные кавалеры ордена Славы — Трудовой или Боевой, участники боевых действий во время Великой Отечественной и те, кто работал тогда в тылу и имеет соответствующие государственные отличия, а также бывшие узники концлагерей и другие жертвы нацистов, блокадники Ленинграда. К сожалению, ничего не сказано в законе об «афганцах».

Подчеркну, что льгота предоставляется только по основному месту работы, там, где находится трудовая книжка. Но можно самостоятельно решить, где эту льготу выгоднее получать, и подать заявление, чтобы ее предоставляли по второму месту работы. Но ни в коем случае нельзя ее получать сразу на двух предприятиях. Законодатели предусмотрели и строгую форму отчетности, и процедуру предупреждения нарушителей, и возврат незаконно полученных средств, и внушительные штрафы вместе с неизбежным взысканием по итогам годового декларирования. Правда, в 2004 г. штрафные санкции будут действовать только в отношении юрлиц и налоговых агентов.

Зато отныне предприятие может из прибыли, остающейся после уплаты налогов, лечить своих сотрудников. Не облагаются налогом и путевки от профсоюзов и соцстраха как безвозмездные, так и частично оплаченные. Осталась и не облагаемая налогом матпомощь в размере прожиточного минимума. Правда, это для тех, у кого зарплата не превышает 510 гривен.

Кстати, перераспределение подоходного налога по итогам года останется. Причем с учетом так называемого «налогового кредита». То есть по итогам года, если человек предоставит нам документы о затратах, например на медобслуживание, строительство жилья за счет ипотечного кредита, образование (только в украинских вузах!), страхование и т.п., эти суммы будут вычитаться из начисленного за год дохода и подоходный налог, соответственно, пересчитываться.

— Расширен ли круг лиц, которые будут платить налоги?

— Новый закон коснется моряков загранплавания. Если ранее, прожив и проработав более 183 дней за границей, они могли декларировать только доходы, полученные на территории нашей страны, то теперь обязаны «вспомнить» и записать все. Короче, если человек — гражданин Украины, он является и «резидентом». А все резиденты (даже не граждане, но имеют жизненные интересы на украинской территории) теперь обязаны задекларировать до 1 апреля все свои доходы, полученные за рубежом.

— А если моряк заплатил налоги за гр ницей?

— Тогда он представляет справку, сколько получил, сколько заплатил государству, где работает. И этот документ должен быть легализован в консульстве или другом представительстве Украины в той стране, где находится. И налог, начисленный за границей, не может превышать начисленного на территории Украины.

— Что еще нового?

— О командировочных: если физлицо в течение трех дней по прибытии или после закупки не отчитается о выданных ему авансом средств на поездку или приобретение чего бы то ни было, предусмотрен 15-процентный штраф. А если авансового отчета вообще не будет, к этой штрафной сумме добавляются 13% налога.

В новом законе есть и такое понятие — «самозанятое лицо». Это — частные нотариусы, адвокаты, врачи, художники, бухгалтеры. Занимаясь профессиональной деятельностью, продавая свои услуги и произведения, многие из них не хотели приобретать статус субъектов предпринимательской деятельности (СПД). То есть действовали по принципу: нет отчетности — нет и налогов. Теперь и они должны сообщать нам о валовом годовом доходе для начисления налогов со всей суммы. Кстати, на сегодня уже до 70% севастопольских художников стали субъектами предпринимательской деятельности. Значит, так выгодно людям этой профессии.

Вот еще интересный нюанс нового закона. Захлопнулась «лазейка» для юридических лиц, которые уходили от налогообложения методом «расщепления» на физлиц — СПД. Теперь предусмотрено: если предприниматель оказывает какие-либо услуги предприятию, связанные с его деятельностью, на протяжении более месяца, он приравнивается к наемному работнику с обязательным удержанием подоходного налога.

С 1 января 2005 года налоговыми агентами станут все банки: они будут обязаны сообщать нам о суммах выплаченных процентов по депозитам вкладчиков.

Совершенно новым через год для нас станет и налогообложение подарков. Каждый из нас хоть раз в жизни получал подарок, и все мы рассчитываем на презенты в дальнейшем. Правда, закон пока очень скупо описывает налогообложение этого вида дохода. Так, большинство подарков, которые преподносят друг другу супруги (при условии, что они проживают вместе и ведут общее хозяйство) — будь это деньги или имущество, имущественные или неимущественные права, — налогом не облагаются. Остальные подарки облагаются налогом точно так же, как и имущество, полученное в наследство.

— Даже шоколадки и тортики?

— Вообще-то по новому законодательству облагается все. Налог придется платить даже с подсобного хозяйства, если он дает хозяину доход.

— Как именно будет регистрироваться факт получения подарков?

— Если с квартирой или машиной, полученной в подарок, все более или менее ясно (поскольку такие сделки регистрируются нотариусами, бюро технической инвентаризации и ГАИ), то как учитывать, к примеру, дорогостоящее колье? И даже если женщина, получившая в подарок ювелирное изделие, проявит сознательность и решит уплатить налог, как она сможет определить его стоимость? Не просить же у кавалера чек?

При этом гражданин, получавший на протяжении года подарки от других людей (то есть без участия налоговых агентов, обязанных удержать налог), должен по итогам года подать декларацию, где и указать врученные ему презенты.

Конечно, контролировать процесс уплаты налога с подарков у нас пока достаточно сложно. Для сравнения: в США человек, сделавший кому-то подарок, имеет право исключить 25% его стоимости из своего налогооблагаемого дохода (так сказать, включить в налоговый кредит). Таким образом, по итогам декларационной кампании налоговая служба Соединенных Штатов может проследить, кто и, главное, кому(!) дарил подарки. Более того, налоговики имеют право провести так называемую встречную проверку — узнать у человека (который указан в декларации как получатель подарка), действительно ли ему преподносили такой презент. Если он скажет, что ничего подобного и в глаза не видел, налоговая служба проверит, кто врет — гражданин, исключивший из своих доходов 25% стоимости подаренной вещи, или же тот, кто ее получил.

— Каков налог с выигрыша по государственной лотерее?

— Никакого, в отличие от выигрыша в букмекерской конторе, на игральных автоматах, скачках и т.п. Там — 26%. Кстати, в казино будут теперь регистрироваться паспортные данные посетителей. А после игры, если человек «в прибыли», он имеет право получить справку «строгой отчетности», где указаны все полученные за вечер доходы и понесенные комиссионные затраты. На основании этих документов потом подается информация в налоговую службу. Деньги удерживаться сразу не будут, «счастливец» должен декларировать игровые доходы и платить налоги сам.

— Спасибо за подробные разъяснения!

Другие статьи этого номера