13o
Сегодня на вопросы корреспондента «Славы Севастополя» по всему спектру уплаты страховых взносов отвечает заместитель начальника Главного управления ПФ Украины в Севастополе Марина КОРОТАЕВА.- Марина Геннадьевна! C 1 января 2004 года органы Пенсионного фонда руководствуются законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», который существенно изменил не только порядок начисления пенсий, но и порядок начисления и уплаты взносов.
— Да, действительно порядок расчетов с Пенсионным фондом изменился практически для всех плательщиков страховых взносов, но в большей степени он коснулся граждан-предпринимателей, которых у нас в городе зарегистрировано более 22 тысяч.
— В редакцию поступает очень много вопросов от предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, в частности, должны ли они платить взносы в Пенсионный фонд за себя?
— Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» предусмотрено, что «упрощенцы» — физические лица (а таких сегодня более 9 тысяч человек) должны уплачивать в Пенсионный фонд за себя и членов своих семей, которые участвуют в ведении предпринимательской деятельности, страховые взносы в фиксированном размере, установленном законодательством Украины. К сожалению, до настоящего времени закон об установлении размера фиксированной ставки Верховной Радой Украины не принят, поэтому уплата взносов в фиксированном размере будет обязательной только с момента принятия закона.
— А будет ли засчитываться период работы по единому, или фиксированному налогу в стаж для назначения пенсии?
— Будет, но при определенных условиях. В соответствии с законом с 1 января 2004 г. в стаж для назначения пенсии засчитываются полностью только те месяцы, за которые уплачены страховые взносы в размере не менее минимального страхового взноса. В данном случае к взносам будет приравниваться та часть перечисленного предпринимателем единого, или фиксированного налога, которая поступила на счета Пенсионного фонда (соответственно 42% и 10% от ставки налога).
— Каков размер минимального взноса и как он рассчитывается?
— Минимальный страховой взнос для предпринимателя — это минимальная заработная плата за соответствующий месяц, умноженная на 32%. В январе-августе т.г. минимальная зарплата составляла 205 грн и, соответственно минимальный страховой взнос за каждый из этих месяцев составлял 65 грн 60 коп., а с сентября в связи с увеличением минимальной зарплаты до 237 грн размер минимального страхового взноса составляет 75,84 грн.
— Что делать, если часть поступившего единого, или фиксированного налога меньше установленного размера?
— В том случае, если поступившая сумма меньше установленного минимального взноса, в стаж будет засчитана только часть месяца пропорционально уплаченной сумме.
Приведу конкретный пример. Предприниматель работает по фиксированному налогу, ставка — 100 грн. В Пенсионный фонд отчисляется 10%, т.е. 10 грн. Таким образом в стаж будет засчитано только 0,13% месяца (10 грн/75,84 грн).
— Получается, что предприниматель будет работать целый год, а в стаж для назначения пенсии войдет только 1,5 месяца?
— Да. Однако для того, чтобы предприниматель не «потерял» стаж, Пенсионным фондом предусмотрена возможность доплаты недостающей суммы за любой необходимый период — месяц, полгода, год, начиная с 1 января т.г.
— А если у предпринимателя есть наемные работники?
— В этом случае он должен ежемесячно начислять страховые взносы на заработную плату своих работников в размере 32%, удерживать 1-2% из зарплаты, при этом не имеет значения, какую систему налогообложения он избрал — общую, единый, или фиксированный налог. Уплата взносов в Пенсионный фонд должна производиться одновременно с выплатой заработной платы в размере 32% от суммы «на руки», при этом не имеет значения, каким образом, в какой форме выплачивается заработная плата. В то же время все начисленные за соответствующий базовый налоговый период (месяц) страховые взносы должны быть перечислены в Пенсионный фонд не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, в полном объеме, даже если заработная плата не была выплачена.
— Так что, предприниматель должен платить и налог, и взносы в Пенсионный фонд?
— Нет. С целью избежания двойного налогообложения Пенсионным фондом Украины было принято решение о зачете части уплаченного за 2004 год единого (фиксированного) налога за наемных работников, которая поступает в Пенсионный фонд в счет уплаты страховых взносов (32 %).
— На основании каких документов проводится такой зачет?
— Для этого плательщик (юридическое или физическое лицо) должен одновременно с ежемесячным отчетом предоставить в Пенсионный фонд копии платежного поручения, квитанции или другого платежного документа, свидетельствующего об уплате единого (фиксированного) налога. Кроме того, физическое лицо — субъект предпринимательской деятельности должен предоставить копию документа, в котором указан размер ставки единого (фиксированного) налога. Это необходимо сделать для того, чтобы выделить из общей суммы налога ту часть, которая уплачена за наемных работников.
— Должны ли «упрощенцы» сдавать какие-то отчеты в Пенсионный фонд?
— Да, все плательщики, в т.ч. и работающие по упрощенной системе налогообложения, имеющие наемных работников, должны ежемесячно, до 20 числа месяца, следующего за отчетным, сдавать отчеты по установленной форме.
— Обязательно ли лично приносить отчеты в Пенсионный фонд?
— Пенсионным фондом Украины разработана программа «Электронный отчет», т.е. отчет можно будет сдавать в электронном виде, по Интернету — для этого необходимо заключить договор на обслуживание.
— Куда можно обратиться за заключением такого договора?
— В районное управление Пенсионного фонда по месту регистрации.
— А если предприниматель работает по обычной системе или вообще не работает?
— Законом предусмотрено, что все предприниматели (кроме «упрощенцев») должны ежеквартально уплачивать авансовые платежи в Пенсионный фонд. Авансовый платеж составляет 25% годовой суммы страхового взноса, которая рассчитывается от суммы, определенной налоговыми органами для уплаты авансовых сумм налога на доходы физических лиц. Например, если предполагаемый доход на год определен в 200 грн, то сумма ежеквартального авансового платежа составит 16 грн (200 грн х 32% х 25%).
Сроки уплаты установлены инструкцией — до 15 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября каждого года.
Очень важное условие — по итогам года размер страхового взноса за каждый месяц должен быть не менее минимального страхового взноса. Только в этом случае в стаж для назначения пенсии будет включен полный месяц.
— Будут ли учитываться авансовые платежи в дальнейшем?
— Да, конечно. Уплаченные в течение года авансовые платежи учитываются плательщиком при окончательном расчете, который производится до 1 апреля следующего года за отчетный год на основании данных годовой налоговой декларации. Хочу обратить особое внимание предпринимателей, что в соответствии с законом все предприниматели, вне зависимости от того, вели они хозяйственную деятельность или нет, имели доход или нет, обязаны будут по итогам года уплатить страховые взносы в размере не менее минимального страхового взноса за каждый месяц! Нетрудно подсчитать, что за 2004 год каждый предприниматель до 1 апреля 2005г. должен будет уплатить не менее 828 грн 16 коп.
— А если предприниматель не работает и не хочет уплачивать взносы в Пенсионный фонд?
— Во-первых, взносы в Пенсионный фонд уплачиваются не на добровольной основе — это взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование. Во-вторых, основной целью занятия предпринимательской деятельностью является получение прибыли. Но если гражданин-предприниматель не ведет деятельности, то какой смысл в том, чтобы числиться предпринимателем — сдавать «пустые» отчеты? Я считаю, что, если по каким-либо причинам предприниматель не занимается предпринимательской деятельностью, он должен для себя решить — либо уплачивать взносы в Пенсионный фонд, либо закрыться.
— Изменились ли сроки предоставления отчетности для этой категории плательщиков?
— Да, и существенно. Теперь предпринимателю не нужно приходить каждый квартал в Пенсионный фонд и стоять в очереди. Достаточно прийти один раз и по итогам года предоставить в районное управление Пенсионного фонда по месту регистрации расчет сумм страховых взносов за отчетный год по форме приложения 26 к инструкции. Впервые такой отчет необходимо предоставить за 2004 год до 1 апреля 2005 года.
Кроме того, не позднее 1 мая каждого года необходимо предоставить расчет авансовых сумм страховых взносов по форме приложения 24 к инструкции.
— А как быть тем, кто временно не работает, или учится, или работает за границей? Насколько я понимаю, период учебы в вузах и за границей не включается в «пенсионный» стаж.
— В этом случае необходимо обратиться в районное управление Пенсионного фонда по месту жительства с заявлением о заключении договора добровольного страхования.
— Каковы основные условия договора?
— Договор заключается с неработающим гражданином, достигшим 16-летнего возраста, на период не менее одного года. Уплата страховых взносов производится ежеквартально, в размере не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц.
— И последний вопрос. Где плательщики могут получить консультации по вопросам уплаты страховых взносов?
— Многочисленные разъяснения специалистов Пенсионного фонда Украины как по вопросам начисления и уплаты взносов, так и по вопросам назначения пенсий публикуются в еженедельной газете «Пенсионный курьер» и журнале «Вестник Пенсионного фонда». Кроме того, ответственными специалистами Пенсионного фонда города постоянно проводятся семинары, на которых плательщики могут получить консультации по всем интересующим вопросам.
— Спасибо, Марина Геннадьевна, за обстоятельное разъяснение.
